Παραστατικά εισαγωγής από τρίτες χώρες

Τιμολόγιο ή τιμολόγια του προμηθευτή. Τα τιμολόγια αυτά ανήκουν στα μη συσχετιζόμενα παραστατικά και καταχωρούνται με παραστατικό ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΑΠΟΚΤΗΣΕΙΣ ΤΡΙΤΩΝ ΧΩΡΩΝ (14.2). Η καταχώρηση γίνεται με απ' ευθείας χρέωση στον λογαριασμό της ομάδας 2x που κινείται, ανάλογα με το είδος της εισαγωγής, με την πραγματική αξία της εισαγωγής και ΦΠΑ μηδέν σε πίστωση του προμηθευτή.

 

Η παραμετροποίηση των λογαριασμών της ομάδας 1x ή 2x που κινούνται με αυτό το παραστατικό θα πρέπει να είναι ως εξής:

 

 

Το παραστατικό αυτό διαβιβάζεται στο myData με τύπο παραστατικού 14.2. Επειδή η κατηγορία του ΦΠΑ του λογαριασμού  πρέπει να είναι 7 (μηδενικό ΦΠΑ) κατά τη διαβίβαση θα ζητηθεί η αιτία εξαίρεσης ΦΠΑ. 

 

Δασμολογητέα αξία εισαγωγής. Σε κάθε εισαγωγή από τρίτες χώρες επιβάλλεται μια δασμολογητέα αξία επί της οποίας υπολογίζεται ΦΠΑ 24%. Η λογιστική εγγραφή της δασμολογητέας αξίας και του ΦΠΑ γίνεται με ειδικό παραστατικό  ΔΑΣΜΟΛΟΓΗΤΕΑ ΑΞΙΑ ΕΙΣΑΓΩΓΩΝ ΕΚΤΟΣ ΕΕ (14.2). Το παραστατικό αυτό έχει ειδικό τύπο myData 1 (Δασμολογητέας αξίας) και έχει ειδικό χειρισμό από την εφαρμογή mbData. Η δασμολογητέα αξία της εισαγωγής καθώς και ο αντίστοιχος ΦΠΑ καταχωρούνται υποχρεωτικά στα πεδία ΜΥΦ του λογιστικού  παραστατικού. Στις αναλυτικές γραμμές του λογιστικού άρθρου χρεώνεται και πιστώνεται ο ίδιος λογαριασμός της ομάδας 2x που κινείται, ώστε να μην αλλάξει η πραγματική αξία της εισαγωγής. Μπορείτε αντί για πίστωση να χρησιμοποιήσετε αρνητική χρέωση, όπως φαίνεται στην οθόνη 1,  ώστε να μην αλλάξει το σύνολο της χρέωσης. Για την εξυπηρέτηση της παραπάνω διαδικασίας θα πρέπει να ανοιχθεί μια νέα σειρά λογαριασμών με την μορφή 2A.ΒΒ.0003ΧΧ, όπου 2A ο πρωτοβάθμιος, ΒΒ ο δευτεροβάθμιος της ομάδας αγορών Α' Υλών, Βοηθητικών Υλών, Ανταλλακτικών κ.λ.π. Π.χ. 24.01.000324. Οι λογαριασμοί αυτοί είναι απαραίτητοι γιατί έχουν ειδική παραμετροποίηση για την διαβίβαση του παραστατικού στο myData.

 

Η παραμετροποίηση των λογαριασμών της ομάδας 2A.BB.0003XX θα πρέπει να είναι ως εξής:

 

Το παραστατικό αυτό διαβιβάζεται στο myData πάλι με τύπο παραστατικού 14.2. Τα στοιχεία που διαβιβάζονται στο myData δεν επηρεάζουν το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα, δεν συσχετίζονται με Ε3 ενώ συσχετίζονται με τον ΦΠΑ. Ο αριθμός παραστατικού που διαβιβάζεται είναι ο αριθμός του λογιστικού άρθρου.

 

Σε περίπτωση που η δασμολογητέα αξία αφορά περισσότερα του ενός τιμολόγια διαβιβάζεται μια φορά ανά εκτελωνισμό και σε κάθε περίπτωση το ΑΦΜ είναι του προμηθευτή της τρίτης χώρας. Για το λόγο αυτό θα πρέπει να συμπληρωθούν όσα ΑΦΜ προμηθευτών τρίτων χωρών είναι μηδενικά, διαφορετικά δεν θα μπορεί να γίνει διαβίβαση του παραστατικού.

 

Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών εκτελωνιστή. Το παραστατικό αυτό ανήκει στα συσχετιζόμενα παραστατικά το οποίο θα πρέπει να το βρίσκουμε στις λήψεις myData και να το χαρακτηρίζουμε την εγγραφή κατά τον γνωστό τρόπο, όπως όλα τα υπόλοιπα τιμολόγια λήψης υπηρεσιών. Το λογιστικό παραστατικό με το οποίο θα συσχετίζουμε το Μ.ΑΡ.Κ του ΤΠΥ του εκτελωνιστή είναι το ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΑΓΟΡΑΣ ΑΓΑΘΩΝ ή ΛΗΨΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ (Συσχετιζόμενο).

 

Τιμολόγια και ΤΠΥ λοιπών προμηθευτών που σχετίζονται με την εισαγωγή. Όπως και το ΤΠΥ του εκτελωνιστή τα παραστατικά αυτά ανήκουν στην κατηγορία τον συσχετιζόμενων παραστατικών που εκδίδονται στην ημεδαπή και αναφέρονται στο myData. Ως εκ τούτου ο τρόπος χειρισμού τους είναι ίδιος με το ΤΠΥ του εκτελωνιστή.

 

Λοιπά παραστατικά μικροεξόδων εισαγωγής: Τα λοιπά παραστατικά μικροεξόδων που βαρύνουν την εισαγωγή καταχωρούνται με παραστατικά Λιανικής (13.1) ή Απλουστευμένα τιμολόγια (13.5) ανάλογα με την περίπτωση.