Μέχρι το 2021 όλες οι εισγωγικές επιχειρήσεις λειτουργούσαν καταχωρώντας όλα τα παραστατικά εισαγωγών σε ενδιάμεσο λογαριασμό μορφής 32.ΧΧ.00MMAA όπου ΜΜ ο μήνας εισαγωγής και ΑΑ ο αύξων αριθμός εισαγωγής στον μήνα. Ο αριθμός αυτός έμπαινε και στον φάκελο, όπου συγκεντρώνονταν όλα τα στοιχεία εισαγωγής. Στη συνέχεια ο λογαριασμός 32.ΧΧ.00ΜΜΑΑ πιστωνόταν με το συνολικό ποσό που είχε συγκεντρωθεί στην χρέωση του και χρεωνόταν ο αντίστοιχος λογαριασμός αγορών (2x).
Μετά την υποχρέωση διαβίβασης των παραστατικών εισαγωγής αγαθών στο myData αλλάξαμε τον τρόπο διαχείρισης των εισαγωγών γιατί υπάρχουν παραστατικά που σχετίζονται μεν με την εισαγωγή, δεν εκδίδονται όμως από τον ξένο οίκο (Π.χ. Τιμολόγια εκτελωνιστών, Μεταφορικά κ.λ.π.). Τα παραστατικά αυτά θα πρέπει να αναφέρονται το καθένα ξεχωριστά στο myData. Για το λόγο αυτό προσθέσαμε το πεδίο Αρ. Εισαγωγής στην καταχωρητική οθόνη διαχείρισης συμψηφιστικών εγγραφών, όπου θα καταχωρείται ο Αριθμός του Φακέλου Εισαγωγής.
Από το 2022 και μετά στα λογιστικά άρθρα που αφορούν Εισαγωγές αγαθών η δαπάνη της εισαγωγής θα καταχωρείται απ' ευθείας στον λογαριασμό αγορών που βαρύνει (2x) και όχι στον ενδιάμεσο 32x. Σε κάθε όμως λογιστικό άρθρο θα πρέπει να συμπληρώνεται το πεδίο του Αριθμού Φακέλου Εισαγωγής για να είναι εφικτή η συγκέντρωση του κόστους που αφορά την κάθε Εισαγωγή αγαθών, μέσω ειδικού προγράμματος παρουσίασης.
Οθόνη 1: Διαχείριση συμψηφιστικών εγγραφών
Παραστατικά εισαγωγής
Υπάρχουν έξι διαφορετικά είδη παραστατικών εισαγωγής αγαθών και υπηρεσιών από το εξωτερικό στην εφαρμογή myData. Τα παραστατικά αυτά ανήκουν στην κατηγορία των μη συσχετιζόμενων παραστατικών γιατί ο εκδότης τους δεν είναι υπόχρεος στην υποβολή στοιχείων στην πλατφόρμα myData. Είμαστε λοιπόν υποχρεωμένοι εμείς να ανεβάζουμε για λογαριασμό των προμηθευτών του εξωτερικού τα στοιχεία των τιμολογίων που εκδίδουν στο myData. Για την λειτουργία αυτή θα πρέπει να δημιουργηθούν πέντε συμψηφιστικά παραστατικά, που αναφέρονται αμέσως παρακάτω:
Με την χρήση των παραπάνω παραστατικών καλύπτονται όλες οι περιπτώσεις εισαγωγών από το εξωτερικό.
Tips
Τα τιμολόγια του εξωτερικού θα πρέπει να περνιούνται ένα προς ένα ξεχωριστά για να είναι εφικτή η διαβίβαση στο myData.
Δεν θα πρέπει να αναμειγνύονται στο ίδιο λογιστικό άρθρο εμπορεύματα με πρώτες ή βοηθητικές ύλες τα οποία μπορεί να υπάρχουν στο ίδιο τιμολόγιο εισαγωγής. Ενώ από πλευράς προγράμματος αυτό είναι εφικτό το myData για κάποιο περίεργο λόγο δεν το δέχεται. Στο μέλλον αυτό μπορεί να το διορθώσουν, οπότε θα κάνετε λιγότερες λογιστικές εγγραφές.
Θα πρέπει να συμπληρώνετε σε όλα τα λογιστικά άρθρα που αφορούν εισαγωγές εξωτερικού το νέο πεδίο Αριθμός Εισαγωγής, ώστε να είναι εφικτή η συγκέντρωση και παρουσίαση όλων των στοιχείων που αφορούν μια συγκεκριμένη εισαγωγή (Εξοδολόγιο).
Τα τιμολόγια ημεδαπής που σχετίζονται με την εισαγωγή (π.χ. Εκτελωνιστές, Μεταφορικές κ.λ.π.) θα πρέπει να καταχωρούνται με το αντίστοιχο συσχετιζόμενο παραστατικό myData (Συνήθως θα χρησιμοποιείτε το παραστατικό με το οποίο καταχωρείτε οποιοδήποτε τιμολόγιο ημεδαπής). Σημειώνεται ότι και σ' αυτά τα λογιστικά άρθρα θα πρέπει να συμπληρώνεται ο Αριθμός Αποστολής ώστε να συμπεριλαμβάνονται κι αυτά στο Εξοδολόγιο της εισαγωγής.
Όλα τα παραστατικά εισαγωγών θα κινούν απ' ευθείας τους λογαριασμούς αγορών (2x) σε πίστωση του προμηθευτή ή του εκδότη. Οι εγγραφές στα Τιμολόγια εισαγωγών θα γίνονται χωρίς ΦΠΑ ενώ οι υπόλοιπες (Εκτελωνιστές, Μεταφορικές κ.λ.π) με ΦΠΑ.
Ο ενδιάμεσος λογαριασμός 32 καταργείται.
Με τα ίδια παραστατικά που αναφέρονται παραπάνω θα γίνονται και αγορές παγίων και υπηρεσιών από το εξωτερικό.
Η παραμετροποίηση των λογαριασμών της ομάδας 1x ή 2x και 6x για τις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις θα πρέπει να δοθεί ως εξής:
- Κατηγορία ΦΠΑ : 1 (24%)
- myData Category: Η κατηγορία που αντιστοιχεί στο είδος της εισαγωγής (2_3, 2_4 κλπ). Δες myData categories.
- myData Type : Το Ε3 που αντιστοιχεί στο είδος της εισαγωγής (Πάγιο, Εμπόρευμα, Υπηρεσία). Δες σχετικό πίνακα.
- myData Vat Type: VAT_364 για αγορές ειδών και VAT_365 για αγορές Υπηρεσιών.
